在国际（jì）贸（mào）易中，进出口退税政策起着至关重（chóng）要的作用。它不仅有助于企业降低成本、提高竞争力，还对国家的经济发展和对外贸易平衡有（yǒu）着积极的影响（xiǎng）。下面就为大家详细介绍进出口退税的（de）相关知识（shí）。

一、进（jìn）出口退税的（de）概念

进（jìn）出口退税，全称为出（chū）口货物退（免（miǎn））税，是指对报（bào）关出口的货（huò）物退还在国内各生产环节和流转环（huán）节按（àn）税法规定缴纳（nà）的增值税和消费（fèi）税。其目的（de）在于鼓励本国货物出口，使（shǐ）本（běn）国产品（pǐn）以不含税价格进入国际市（shì）场，增强产品（pǐn）在国际市场上的竞争力。

二、进出（chū）口退（tuì）税（shuì）的政策依（yī）据

进出口退税（shuì）政策主要依（yī）据国（guó）家的税收（shōu）法律法规以及相关的贸易政策。在我国，《中华人民共（gòng）和国（guó）增值税暂（zàn）行条例》《中华人（rén）民共和国消费税（shuì）暂（zàn）行条（tiáo）例》以及《出（chū）口货物（wù）退（免）税管理（lǐ）办法》等法规文（wén）件，对出口退（tuì）税（shuì）的范围、条件、计（jì）算方法（fǎ）、申（shēn）报流程等方（fāng）面做出了明确规定。

三（sān）、进出口退税（shuì）的条件

必须是增值税、消（xiāo）费税征收范围内的货（huò）物。

增值税、消费税的（de）征收范围（wéi），包（bāo）括除直接向农（nóng）业（yè）生产者收（shōu）购的免税农产品以外的所有增值税应税货（huò）物，以及烟、酒、化妆品等（děng） 11 类列举征收（shōu）消费税的消费（fèi）品（pǐn）。

必须是报关离境出口的货物。

所谓出（chū）口，即输出关（guān）口，它包括自营出（chū）口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确（què）定货物（wù）是否属于退（免）税范围的主（zhǔ）要标准（zhǔn）之一（yī）。凡在（zài）国内销售（shòu）、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论（lùn）出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务（wù）上如（rú）何（hé）处理（lǐ），均不得视（shì）为出（chū）口货（huò）物予以退税。

必须是在财（cái）务上作（zuò）出口销售处理的货物。

出口（kǒu）货物只有在（zài）财务上作出销（xiāo）售处（chù）理后，才能（néng）办（bàn）理退（免）税。也就（jiù）是（shì）说，出口退税的规（guī）定只适用（yòng）于贸（mào）易（yì）性的出口货物，而对非贸（mào）易性的出口货（huò）物，如（rú）捐赠的礼（lǐ）品（pǐn）、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者（zhě）除外）、样品、展品、邮寄（jì）品（pǐn）等等，因其一般在财（cái）务（wù）上（shàng）不（bú）作销售（shòu）处理，故按（àn）照现行规定不能（néng）退（tuì）税。

必须是已收汇并经核销的货物。

按照（zhào）现（xiàn）行规定，出口（kǒu）企（qǐ）业申请办理退（免）税（shuì）的出口货物，必须是（shì）已收外汇并（bìng）经外汇管（guǎn）理（lǐ）部（bù）门核销的货物。

四、进出口（kǒu）退税的计算方法（fǎ）

增值税出口退税（shuì）的计（jì）算（suàn）

当期应纳税额的（de）计算

当期（qī）应纳税额（é） = 当（dāng）期（qī）内销货（huò）物的销项税额－（当期进项税（shuì）额－当期（qī）免抵（dǐ）退税不得（dé）免征和抵（dǐ）扣税（shuì）额）

免抵退税额的计算

免抵退税额 = 出口货物（wù）离岸价 × 外汇（huì）人民币牌价 × 出口（kǒu）货物退（tuì）税（shuì）率－免抵退税额抵减额

当期（qī）应退税（shuì）额和免抵税额的确定

如当期期末留抵税额≤当（dāng）期（qī）免抵退税额，则

当期应退税（shuì）额（é） = 当期期（qī）末留（liú）抵税额

当期免抵税额 = 当期免抵退税额－当期应退（tuì）税额

如当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额，则

当期应退税额 = 当期免抵（dǐ）退税额

当期（qī）免抵税额 = 0

消费税出口退（tuì）税的计算

有出口经营权的外贸（mào）企业购进应税消（xiāo）费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应（yīng）税消费品，应退消费（fèi）税税款的计算公式为：

应退（tuì）消费税税（shuì）款 = 出口货物（wù）的工厂（chǎng）销售额（é）（出口（kǒu）数量（liàng））× 税率（单位（wèi）税额）

五（wǔ）、进出口退税的申报流程

收（shōu）集退税凭证

出口企（qǐ）业在货物报（bào）关出口后，应及时收集相关的退税凭证，包括（kuò）出口货物报（bào）关（guān）单、增值税专用发票、出口发票等。

进行退税申报

出口企业在规定的时间内，通过电子（zǐ）税务局或退（tuì）税（shuì）申报软件，将收集到的退税凭证信息录（lù）入系统（tǒng），并（bìng）生（shēng）成退税申报数据。然后（hòu），将申报数据上传至税务机关进行审（shěn）核。

税务机关审（shěn）核

税务（wù）机关对（duì）出口企业提交的（de）退税申报数据进行审核，主要审核（hé）申（shēn）报数据的真实性、准确性和（hé）完整性。审核过程中（zhōng），可能会要求出口（kǒu）企业提供补充资料或进行实地核（hé）查。

办（bàn）理退税手续

经（jīng）税务机关审（shěn）核通（tōng）过后，出口企业即（jí）可办（bàn）理退税手续（xù）。税务机关（guān）将按照规定的程序，将退税款（kuǎn）退（tuì）还给出口企（qǐ）业。

六、进出口退税的注意事项

严格遵守（shǒu）退税（shuì）政（zhèng）策和（hé）申报流（liú）程，确保申报数据的真实性、准确性和（hé）完整性。

及时收（shōu）集和整理退税凭证，避免因凭证丢失或（huò）不完整而影响（xiǎng）退税申报。

关（guān）注退税政策（cè）的变（biàn）化，及（jí）时调整企（qǐ）业（yè）的经营（yíng）策（cè）略和退税申报（bào）工作。

加强与税（shuì）务（wù）机关的沟通和（hé）协调，及时解（jiě）决退税申报过程中（zhōng）遇到（dào）的问题。

总之，进（jìn）出口退税（shuì）政策是国家鼓励出（chū）口、促进对外（wài）贸易发展的重要手段。企业应（yīng）充分了解和掌握进出口退税的相（xiàng）关知识（shí），合（hé）理利用退税政策，降低（dī）企业成本（běn），提高企业竞争力，为（wéi）国家的（de）经济发展和对外（wài）贸易（yì）平衡（héng）做出贡献。