2023年新公（gōng）司必备财税知识点

随（suí）着时代（dài）的变（biàn）化，越来越多的人注（zhù）册公司（sī），想自己当老板，不（bú）受约束，那（nà）你知道在（zài）注册公司（sī）中有哪些（xiē）财税小知识吗，让你更加（jiā）的了解在新公司注册后如何运营，而（ér）不是因为忘（wàng）记报（bào）税或者漏税，莫名公（gōng）司（sī）营业执照被吊销。   

01.如何（hé）选择（zé）运营主体？ 

处理涉（shè）税业（yè）务的时候，会有小规模、一（yī）般纳税人、个体（tǐ）户的区别，他们有什么（me）区别？办理日常涉税业务又有什么（me）不同？小编将三者的（de）区别进行了整理（lǐ），方便大家学习。

好多人都知道常用（yòng）的登记注册类（lèi）型有小规模、一般纳税人（rén），登记注册形式有个体户、公司。

一.什么（me）是个体（tǐ）户？

 有经营能力的公民，依照（zhào）本条例（lì）规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的（de），为个体工商户。个体工商户里也有小规模个（gè）体工商户，一（yī）般（bān）纳（nà）税人个（gè）体工商户。

二.什么是小规模纳税人（rén）？

1.年应征增值税（shuì）销售额 （不含税）≤500万（wàn）元（yuán）（2018年5月1日起）

2.不（bú）能及时（shí）报（bào）送准确的税务资料

3.不（bú）能（néng）正（zhèng）确核算增值税的两大（dà）要素（销项税（shuì）额、进项税额）

4.按季（jì）度申报增值税（shuì）（每年（nián）1月/4月/7月（yuè）/10月）

三.什么（me）是一般纳税人

1.年（nián）应征增（zēng）值税的销售额（不含（hán）税）＞500万元

2.能及时报送准（zhǔn）确的税务资（zī）料

3.能正确核（hé）算增值税（shuì）的两大要素（sù）（销项税额（é）、进项税额）

4.按月申报增值税（每月都（dōu）需申报）

四.小规模纳税人与一般纳（nà）税人相互转（zhuǎn）换

 1.小规模可（kě）转为一般纳税人。新成立的企业都是小规模企业，增值税一般纳税人资格实（shí）行登记制，符（fú）合一般纳税人条件的纳税人应（yīng）该向税务机关办理一般（bān）纳税人资格登记，可转为（wéi）一般纳税人。

 2.一般纳税人暂不能（néng）转（zhuǎn）为小规（guī）模纳（nà）税人。（特殊时期，特殊政策除外（wài））

五（wǔ）.个体工商户的必知点

1.个体户用不用（yòng）记账？

特别强调：一定一定要记账（zhàng）报（bào）税，不然后果真的很严重。

      《个体工商户（hù）建账管（guǎn）理暂行办法》规定：个体户也得建立（lì）账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经（jīng）过（guò）税务机关批准，建（jiàn）立收支凭证粘贴（tiē）簿、进（jìn）货销货登记簿等。

2.个体（tǐ）户（hù）能免于检查吗（ma）？

      《个（gè）体（tǐ）工（gōng）商户条例》第14-15条：个（gè）体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度（dù）报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的（de）个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会（huì）公示。

      如若没（méi）有及时报送，人家也是会查你的！

     比如一些开餐馆的，会被（bèi）检查食品安全（quán），一些开工（gōng）作室，开民宿，也（yě）会被查消防，跟（gēn）企业都（dōu）是一样的。

3.个体（tǐ）户名称中（zhōng）能包含“公司”二字（zì）吗？

      个体户名称中是不能包含公司二字的，想要（yào）大（dà）气、上档次（cì）建议注册公司。

4、个体户拉不来（lái）投资人（rén）和（hé）合伙人（rén）

个体户的经营都是（shì）以（yǐ）个人或家庭为单位（wèi），你想像一（yī）般（bān）公司（sī）那样找人投资可能比较困难，因为个（gè）体户没有股份之说

5.个体（tǐ）户的经营风险比较大

      个体户和有限（xiàn）责（zé）任公司（sī）的比较大区别在（zài）于（yú）：个体户承（chéng）担（dān）的是无限（xiàn）责（zé）任。

      比如：你开一家小餐馆，吃出人命了，你得用你（nǐ）全部（bù）身家去赔偿！如果（guǒ）是（shì）公（gōng）司呢？就以出资额为限了，出资额为多（duō）少，会赔付多少，不至于倾家（jiā）荡产。

6.个体户能享受的各类扶持奖励政（zhèng）策较少

      因（yīn）为个体主要（yào）是满足一个（gè）家庭（tíng）的温饱，如果您（nín）有远大的志向，想发展壮大，成为（wéi）行业标准，个体户显然是（shì）不符（fú）合这个要求的。

7.个别行业是无法注册个体户的。

      比如，金（jīn）融，投资，会计，房屋（wū）租赁，汽车销售，加工（gōng），种植，养殖，娱乐服务（wù）业等等。

六（liù）.注册公（gōng）司该选小规模还（hái）是一般（bān）纳税人？

1.看（kàn）规模 

      如（rú）果投入额较大（dà），年销售（shòu）收（shōu）入会超过500万，建议直接（jiē）登记为一般纳税人。如果预（yù）计季销售额在30万（wàn）以（yǐ）下，建议（yì）注册（cè）成小规模，可（kě）以享受免征增值税的优（yōu）惠。

2.看买方

      如果预计（jì）未（wèi）来都是（shì）大（dà）客户，不（bú）会接受（shòu）1%税率的（de）增值税专门使（shǐ）用发票，建议（yì）登记为一般（bān）纳税（shuì）人.

3.看抵扣

      如（rú）果你公司未来成本（běn）构成（chéng）取（qǔ）得的增值（zhí）税专门使（shǐ）用发票占比（bǐ）高，可抵扣的进（jìn）项税额多，建议登记一般（bān）纳税人，否则登（dēng）记小规模即可。

4.看行业

      如果是13%税率（lǜ）的行（háng）业，并且为轻（qīng）资（zī）产行业，税负较（jiào）高，建议注册（cè）成小规（guī）模企业（yè）。

02

关（guān）于新（xīn）公（gōng）司

有很多人咨询这两个（gè）问题：其实（shí）新法人或股东都存在的一些（xiē）误区（qū），那小（xiǎo）编统一给大家（jiā）回复！

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办理了营业执（zhí）照，若是没有开（kāi）展业务，可以不做税务登记？

以（yǐ）上（shàng）认识是错误的。只要办理了（le）营（yíng）业执照，必须在规定时（shí）间30天（tiān）内办理税务登记手（shǒu）续。《中华人民共和国（guó）税（shuì）收征（zhēng）管法》第六（liù）十条节选：第六十条：纳税人有下列行为之一的（de），由税务机关责令限（xiàn）期改正（zhèng），可（kě）以处二千元以下的罚款；情节严重的（de），处二千元以上一万元（yuán）以下（xià）的罚款：

（一）未按照规定的（de）期（qī）限申报办理税务登（dēng）记（jì）、变（biàn）更或（huò）者（zhě）注销登记的；

（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料（liào）的；

（三（sān））未按照规定将财（cái）务、会（huì）计制（zhì）度（dù）或（huò）者财务、会计处（chù）理（lǐ）办法和会计核算软件报送（sòng）税务（wù）机关备查的；

纳（nà）税人不办（bàn）理税（shuì）务登记的，由税务机（jī）关责令限期改正（zhèng）；逾期（qī）不改正的，经税（shuì）务机关提请（qǐng），由工商行政管（guǎn）理机关吊销（xiāo）其营（yíng）业（yè）执照。　   

新注册公司没（méi）业务可以不（bú）用记（jì）账、报税？

这也（yě）是不对的（de）！

2018年工商总局税（shuì）务总局联合发布《工商总局 税务总局关（guān）于加强（qiáng）信息共享和联合监管的通（tōng）知》，通知指（zhǐ）出：

 

01

一、做账是必须的！

根据相关法律法规：从在营（yíng）业执（zhí）照签发之日起30日内（nèi）要办理税务登记，当（dāng）月建账。企业必须要有一名专业会计，根（gēn）据原始（shǐ）的票据凭（píng）证，为企业做账（zhàng）。

02

二、报税也是（shì）必须的（de）！

根（gēn）据相关法（fǎ）律（lǜ）法规：营业（yè）执照批下来后（hòu），首（shǒu）月（yuè）建完账后，在取得税务登记证的次月起进行（háng）纳税申报。不管（guǎn）有没有赚钱，也不管（guǎn）有没有生意，每个月都要根（gēn）据运营情（qíng）况做账，然（rán）后根据账本向（xiàng）税务局做（zuò）税务的申报。

03

三、不（bú）做账报税（shuì）后（hòu）果（guǒ）很严重！

01

☑ 不（bú）能买房

02

☑ 不能办移民

03

☑ 不能领养老保险

04

☑ 公司每年会被（bèi）税务局罚款（kuǎn）2000至2万元（yuán）

05

☑ 企业（yè）欠税（shuì），法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票☑ 企业长期不报税，税务局（jú）将上门查（chá）账（zhàng）